В 2026 году российское налоговое законодательство, безусловно, станет более строгим для индивидуальных предпринимателей (ИП), работающих по патентной системе налогообложения (ПСН) и упрощенной системе налогообложения (УСН). Эти изменения касаются прежде всего контроля спецрежимов и могут значительным образом повлиять на работу малых и средних бизнесов, сообщает Дзен-канал "ГК «Астрал» | Бухгалтерия и IT".
Данная статья освещает предстоящие встречи с новыми правилами, а также предоставляет рекомендации по оптимизации налоговых выплат в условиях изменения законодательства.
ПСН и УСН: краткое введение
Патентная система налогообложения предлагает фиксированные налоговые ставки для ИП, которые занимаются определенными видами деятельности, такими как розничная торговля или услуги. Преимуществом ПСН является его простота и выгодность для малых компаний, так как он заменяет несколько налогов и позволяет сосредоточиться на основном бизнесе.
Упрощенная система налогообложения также широко используется и предлагает два варианта налогообложения: «доходы» по ставке 6% или «доходы минус расходы» — 15%. УСН освобождает от множества обязательств, однако новая реформа 2026 года сделает эту систему менее привлекательной для торговли.
Ключевые изменения в 2026 году
С 2026 года вступают в силу изменения, которые существенно изменят правила игры:
- Общие лимиты доходов. Порог в 60 миллионов рублей для совмещающих ПСН и УСН останется, однако для торговых ИП он будет снижен до 10 миллионов рублей, что может принудить многих перейти на общую систему налогообложения (ОСНО).
- Ставки и ограничения. Для ПСН вводятся новые ставки налогов, а УСН будет постепенно отменен для торговли. Ожидается, что в 2028 году придется полностью перейти на ОСНО.
Оптимизация налогов и раздельный учет
Совмещение ПСН и УСН может быть эффективным решением для ИП с различными направлениями деятельности. Для получения налогообложения на уровне ПСН и УСН необходимо вести строгий раздельный учет доходов и расходов. Такой подход позволит минимизировать риски и лишние налоги.
Рекомендуется придерживаться следующих правил:
- Регулярно разделять доходы по видам деятельности и закреплять это в учете.
- Контролировать расходы и распределять их пропорционально, чтобы избежать недоразумений с налоговыми органами.
Хотя предстоящие изменения могут привести к повышению налоговой нагрузки для торговцев, услуги и другие сферы сохраняют свои преимущества. Важно заранее адаптироваться к этим изменениям и следить за актуальной информацией.
