С 1 января 2025 года все малые и средние предприятия, а также индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны будут уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Это станет значительным изменением в налогообложении для малого бизнеса в России.
Тем не менее, новые правила содержат ряд исключений, которые позволят определенным налогоплательщикам избежать уплаты НДС или воспользоваться сниженным тарифом. Об этом рассказала Мария Иваткина, эксперт проекта НИФИ Минфина России «Моифинансы.рф».
Когда обязательно платить НДС при УСН
Независимо от того, применяет ли организация УСН или нет, налог на добавленную стоимость все же придется уплачивать в следующих ситуациях:
Особо стоит отметить, что при реализации ломов черных или цветных металлов, а также макулатуры НДС не начисляется.
Кто автоматически освобождается от НДС
Согласно новым правилам, некоторые налогоплательщики смогут избежать уплаты НДС без необходимости подачи дополнительных заявлений:
Ограничения по ставкам и особенности
Если в 2025 году выручка плательщика УСН превысит 60 миллионов рублей, он обязан будет начать начислять НДС с первого дня следующего месяца. Стандартные ставки — 20% или 10%, либо возможно применение пониженных ставок при соблюдении условий.
Для компаний с выручкой свыше 60 миллионов рублей предусмотрены льготные тарифы: 5% для доходов до 250 миллионов рублей и 7% для суммы от 250 до 450 миллионов рублей. При этом налогоплательщики могут выбрать стандартную ставку и получить право на налоговые вычеты по входному НДС.
Нулевая ставка НДС сохраняется для экспорта и международных перевозок, а также для некоторых других видов внешнеэкономической деятельности.
